1225 Uren Criterium 2026: Haal jij de grens? (Inclusief Checklist)

Wat is het 1.225-urencriterium?

Het 1.225-urencriterium is de eis dat je in een kalenderjaar minimaal 1.225 uur besteedt aan je onderneming om in aanmerking te komen voor de ondernemersaftrek: de zelfstandigenaftrek en, als je aan de voorwaarden voldoet, de startersaftrek. Het getal 1.225 is niet zomaar uit de lucht gegrepen — het komt neer op gemiddeld ruim 23,5 uur per week over 52 weken, en is bedoeld om substantieel ondernemerschap te onderscheiden van een bijverdienste naast een vaste baan of studie.

Er geldt geen coulanceregeling voor deeltijdondernemers. Werk je drie dagen per week als zzp'er naast een parttime dienstverband, dan moet je nog steeds de volle 1.225 uur aan je onderneming besteden, ongeacht hoeveel uur je daarnaast in loondienst werkt. Alleen het totale aantal uren dat je daadwerkelijk aan je bedrijf besteedt telt mee, niet je beschikbare tijd of je contracturen elders.

Dit criterium raakt niet alleen fulltime zzp'ers. Het speelt net zo hard voor mensen die hun onderneming combineren met een parttime baan, voor herintreders die langzaam opbouwen, en voor starters die in hun eerste jaar nog niet het volledige klantenbestand hebben om fulltime facturabele uren te draaien. Juist in die laatste groep loopt het aantal gemaakte uren vaak achter bij het aantal bestede uren, omdat een groot deel van de tijd opgaat aan acquisitie en het opzetten van de administratie in plaats van betaald werk.

Wat telt mee voor de 1.225 uur?

Waar veel zzp'ers over struikelen is niet de vraag óf ze genoeg uren maken, maar wélke uren precies meetellen. De Belastingdienst hanteert een bredere definitie dan alleen “uren gefactureerd aan klanten”, maar ook een striktere dan “alles wat met mijn bedrijf te maken heeft”. Onderstaande checklist geeft de belangrijkste categorieën.

Meetellende uren (✓)

• ✓ Directe uren: factureerbaar werk voor klanten en opdrachtgevers, inclusief onbetaalde herstelwerkzaamheden aan een lopende opdracht.
• ✓ Administratie en boekhouding: facturen opstellen, kilometers bijhouden, je btw-aangifte voorbereiden en je jaarcijfers laten opstellen.
• ✓ Acquisitie en netwerken: offertes schrijven, netwerkbijeenkomsten bezoeken, koude acquisitie plegen en je website of portfolio onderhouden.
• ✓ Professionele ontwikkeling: cursussen volgen, vakliteratuur bijhouden en certificeringen halen die relevant zijn voor je vak.
• ✓ Reistijd voor opdrachten: de tijd die je onderweg bent naar en van een klant of project telt mee, net als reistijd tussen twee opdrachten op dezelfde dag.

Niet-meetellende uren (✗)

• ✗ Privéreizen: structureel woon-werkverkeer naar één vaste opdrachtgever kan door de Belastingdienst als privé worden aangemerkt, net als reizen zonder zakelijk doel.
• ✗ Zieke uren: uren waarin je door ziekte niet hebt kunnen werken, tellen niet mee — met een beperkte uitzondering rond zwangerschap en bevalling.

Twijfelgevallen zitten vaak in de grijze zone tussen deze twee lijstjes: een lunch met een potentiële klant, een studiedag die deels vakinhoudelijk en deels persoonlijk is, of een beurs waar je zowel netwerkt als rondkijkt uit interesse. Noteer in die gevallen liever te weinig dan te veel uren, en leg vast waaróm een activiteit zakelijk was. Bij een controle telt niet alleen het aantal uren, maar ook hoe aannemelijk je de onderbouwing kunt maken.

Hoe registreer je je uren correct?

Een sluitende urenregistratie is je enige verdediging bij een controle door de Belastingdienst: de bewijslast ligt bij jou, niet bij de fiscus. Noteer per werkdag minimaal drie dingen: de datum, een korte omschrijving van de werkzaamheden (bijvoorbeeld “offerte opgesteld voor klant X” of “boekhouding derde kwartaal bijgewerkt”) en het aantal bestede uren. Vermijd het om achteraf in één keer een heel jaar te reconstrueren; doe het wekelijks of zelfs dagelijks, want een urenregistratie die precies op 1.225 uur uitkomt en pas in april is ingevuld, wekt bij een controleur eerder wantrouwen dan vertrouwen.

Een simpele spreadsheet met kolommen voor datum, klant, omschrijving en uren voldoet in de basis prima, zolang je die structureel bijhoudt en niet met terugwerkende kracht invult. Steeds meer zzp'ers laten dit automatisch meelopen in hun boekhoudsoftware, waar een losse uren- of tijdregistratiemodule voorkomt dat je aan het einde van het jaar moet gokken hoeveel tijd je waaraan hebt besteed.

Wat als je net niet aan de 1.225 uur komt?

Kom je uit op bijvoorbeeld 1.190 uur, dan geldt er geen coulance en geen naar-rato-regeling: je moet de volle 1.225 uur halen, anders vervalt de ondernemersaftrek in zijn geheel voor dat jaar. Concreet betekent dit dat je zowel de zelfstandigenaftrek (€1.200 in 2026) als, als je daar als starter recht op had, de startersaftrek (€2.123) misloopt over het volledige jaar. Er bestaat geen gedeeltelijke aftrek voor 1.190 van de 1.225 uur — het is een harde grens, geen richtlijn.

Wat wel gewoon blijft gelden, is de MKB-winstvrijstelling. Die vrijstelling van 12,70% op je winst na de ondernemersaftrek is niet gekoppeld aan het urencriterium en pas je toe ongeacht hoeveel uur je hebt gemaakt. Dat scheelt, maar het compenseert bij lange na niet het verlies van de twee aftrekposten die wél aan het urencriterium vastzitten.

Consequenties van het niet halen: een rekenvoorbeeld

Om te laten zien wat er financieel op het spel staat, een rekenvoorbeeld bij een winst van €50.000. Haal je het urencriterium wél en kun je zowel de zelfstandigenaftrek als de startersaftrek toepassen, dan trek je eerst €1.200 en €2.123 van je winst af: €50.000 − €3.323 = €46.677. Daarna past de MKB-winstvrijstelling van 12,70% toe: nog eens €5.928 eraf, en je houdt een belastbare winst over van €40.749.

Haal je de 1.225 uur niet, dan vervalt de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek volledig. Je winst blijft dan €50.000, en alleen de MKB-winstvrijstelling van 12,70% (€6.350) trekt daar nog vanaf. Je belastbare winst komt dan uit op €43.650 — €2.901 hoger dan in het scenario waarin je wél aan het urencriterium voldeed.

Bij het toepasselijke marginale tarief van 37,56% in de tweede schijf betaal je over dat verschil ruwweg €1.090 extra inkomstenbelasting, puur en alleen omdat de teller op 1.190 in plaats van 1.225 uur bleef steken. Dat is geld dat je volledig kwijt bent aan een paar gemiste of niet-geregistreerde uren — reden genoeg om je urenregistratie serieus te nemen, zeker tegen het einde van het jaar wanneer de teller nog niet over de 1.225 heen is.

Urenregistratie tools: waar moet je op letten?

Je hoeft niet per se een apart tijdregistratie-abonnement af te sluiten om je uren bij te houden. De meeste boekhoudpakketten die zzp'ers toch al gebruiken voor facturatie en btw-aangifte, zoals e-Boekhouden, leveren standaard een urenregistratiefunctie mee waarmee je per klant of project uren kunt bijhouden en aan het einde van het jaar in één overzicht kunt exporteren. Het voordeel daarvan is dat je registratie automatisch gekoppeld is aan je facturen en klantdossiers, wat bij een controle een stuk overtuigender overkomt dan een los Excel-bestand dat nergens op aansluit.

Waar je op moet letten bij het kiezen van een tool: kun je uren koppelen aan een omschrijving en een klant, kun je achteraf eenvoudig een jaaroverzicht exporteren, en dwingt de tool je om regelmatig bij te werken in plaats van pas achteraf alles in te vullen? Hoe minder handmatig werk de registratie kost, hoe groter de kans dat je hem ook echt bijhoudt op de dagen dat het even druk is.

Gebruik onze calculator →

Veelgestelde vragen