Startersaftrek 2026: Voorwaarden, Bedrag en Rekenvoorbeelden

Ben je in de afgelopen vijf jaar gestart als zelfstandige, dan heb je in 2026 recht op een extra aftrekpost bovenop de zelfstandigenaftrek: de startersaftrek van €2.123. Dat is geen klein bedrag, en dit jaar is er een reden om er extra scherp op te letten — de regeling staat in de huidige kabinetsplannen op de nominatie om vanaf 2027 te verdwijnen. In dit artikel lees je precies hoeveel de startersaftrek in 2026 waard is, aan welke voorwaarden je moet voldoen, hoe ze samenwerkt met de zelfstandigenaftrek, en wat dat concreet betekent voor je belastingaanslag aan de hand van twee doorgerekende voorbeelden.

Startersaftrek 2026: €2.123

De startersaftrek bedraagt in 2026 €2.123. Dit bedrag komt bovenop de zelfstandigenaftrek van €1.200 en verlaagt je belastbare winst uit onderneming rechtstreeks, nog vóórdat de MKB-winstvrijstelling wordt toegepast. Waar de zelfstandigenaftrek de afgelopen jaren stapsgewijs is afgebouwd — van €7.280 in 2019 naar €1.200 nu — is de startersaftrek al langer een vast bedrag dat niet meebeweegt met dat afbouwschema. Dat maakt hem relatief steeds waardevoller: waar de zelfstandigenaftrek een steeds kleiner deel van je winst aftrekbaar maakt, blijft de startersaftrek als vast bedrag onaangetast, zolang de regeling bestaat.

Belangrijk om te beseffen: de startersaftrek is geen aparte regeling los van de zelfstandigenaftrek. Je kunt hem alleen toepassen als je ook daadwerkelijk recht hebt op zelfstandigenaftrek in dat jaar. Verlies je dat recht — bijvoorbeeld omdat je het urencriterium niet haalt — dan vervalt in hetzelfde jaar ook de startersaftrek, ongeacht hoeveel keer je hem al eerder hebt toegepast.

Waarschijnlijk het laatste jaar in deze vorm

In de huidige kabinetsplannen wordt de startersaftrek naar verwachting per 2027 afgeschaft. Dat is nog geen definitief aangenomen wet, maar de richting is helder: net als bij de zelfstandigenaftrek wil het kabinet specifieke fiscale voordelen voor zelfstandigen verder terugdringen, en de startersaftrek staat daarbij expliciet op de lijst. Voor jou betekent dit dat 2026 vermoedelijk het laatste jaar is waarin je deze aftrek in de huidige vorm en tegen dit bedrag kunt claimen.

Kom je dit jaar in aanmerking — je bent binnen de laatste vijf jaar gestart, hebt de startersaftrek nog niet drie keer gebruikt en voldoet aan het urencriterium — dan is er weinig reden om ermee te wachten. Anders dan bij bijvoorbeeld investeringsaftrek kun je de startersaftrek niet met terugwerkende kracht claimen als je hem in een jaar over het hoofd hebt gezien; mis je het venster van dit jaar, dan ben je die €2.123 gewoon kwijt. Check daarom nu al, ruim vóór je aangifte volgend jaar, of je aan de voorwaarden voldoet en of je urenregistratie op orde is.

Voorwaarden voor de startersaftrek

Om de startersaftrek in 2026 te mogen toepassen, moet je aan drie voorwaarden tegelijk voldoen:

1. Je bent maximaal 3 keer eerder gestart geweest in de afgelopen 5 jaar

De startersaftrek is bedoeld om de opstartfase van je onderneming te verlichten, niet als permanent voordeel. Daarom mag je hem maximaal drie keer in de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent toepassen. Heb je de aftrek in de afgelopen vijf jaar al twee keer eerder gebruikt, dan is dit jaar je laatste kans; heb je hem al drie keer gebruikt, dan heb je geen recht meer op de aftrek, ook niet als je nog binnen die vijfjaarsperiode zit.

2. Je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur

Net als bij de zelfstandigenaftrek geldt het urencriterium: je moet in 2026 minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteden. Daaronder vallen niet alleen declarabele, factureerbare uren, maar ook tijd aan administratie, acquisitie, netwerken, reizen naar opdrachten en bijscholing. Houd een sluitende urenregistratie bij met datum, omschrijving en aantal uren — bij een controle door de Belastingdienst is dit het eerste wat wordt opgevraagd, en zonder onderbouwing verlies je met terugwerkende kracht het recht op zowel de zelfstandigenaftrek als de startersaftrek voor dat jaar.

3. Je hebt recht op zelfstandigenaftrek

De startersaftrek is technisch gezien een verhoging van de zelfstandigenaftrek, geen zelfstandige aftrekpost. Dat betekent dat je alleen aanspraak kunt maken op de startersaftrek als je ook daadwerkelijk recht hebt op zelfstandigenaftrek: je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en de AOW-leeftijd bij het begin van het kalenderjaar nog niet hebben bereikt. Ben je AOW-gerechtigd, dan geldt sowieso al een gehalveerde zelfstandigenaftrek en vervalt de startersaftrek voor jou volledig.

Startersaftrek + zelfstandigenaftrek = ondernemersaftrek

De startersaftrek staat nooit op zichzelf in je aangifte. Samen met de zelfstandigenaftrek vormt ze de "ondernemersaftrek" — de Belastingdienst telt beide bedragen simpelweg bij elkaar op voordat de rest van je berekening plaatsvindt. In 2026 komt dat neer op €1.200 + €2.123 = €3.323 die in mindering komt op je winst uit onderneming, nog vóórdat de MKB-winstvrijstelling wordt toegepast.

Er zit wel een addertje onder het gras: de ondernemersaftrek is gemaximeerd op het tarief van de tweede schijf, 37,56%. Val je met je winst in de hoogste schijf van 49,50% (boven €78.426), dan wordt het belastingvoordeel van de ondernemersaftrek — dus van de zelfstandigenaftrek én de startersaftrek samen — niet berekend tegen jouw marginale tarief van 49,50%, maar tegen maximaal 37,56%. Blijft je winst binnen de eerste of tweede schijf, dan speelt deze cap in de praktijk geen rol: je krijgt dan gewoon je werkelijke marginale tarief als voordeel, en dat ligt toch al nooit boven 37,56%. De cap raakt dus vooral zzp'ers met een winst boven zo'n €78.000.

Rekenvoorbeelden: wat levert de startersaftrek je op?

Om het effect concreet te maken, rekenen we twee winstniveaus door. We isoleren daarbij steeds het losse effect van de startersaftrek: eerst passen we alleen de zelfstandigenaftrek toe, daarna komt de startersaftrek erbij, zodat je precies ziet wat die €2.123 aftrek je extra oplevert. We gebruiken de box 1-tarieven van 2026: 35,75% tot €38.883, 37,56% van €38.883 tot €78.426, en 49,50% daarboven.

Voorbeeld 1: €40.000 winst

Zonder enige ondernemersaftrek betaal je over €40.000 winst €14.320 aan inkomstenbelasting — €13.901 over de eerste schijf plus €420 over de €1.117 die in de tweede schijf van 37,56% valt. Pas je alleen de zelfstandigenaftrek van €1.200 toe, dan daalt je belastbare winst naar €38.800 — daarmee val je net onder de grens van €38.883 en betaal je nu volledig tegen 35,75% belasting: €13.871. Dat scheelt €449.

Komt de startersaftrek van €2.123 daar nog bovenop, dan daalt je belastbare winst verder naar €36.677, nog steeds volledig in de eerste schijf. De belasting daarover is €13.112, dus de startersaftrek levert je hier nog eens €759 extra op. Bij een winst van €40.000 bespaart de volledige ondernemersaftrek van €3.323 je dus in totaal €1.208 aan belasting, waarvan €759 direct toe te schrijven is aan de startersaftrek alleen.

Voorbeeld 2: €70.000 winst

Bij een winst van €70.000 zit je met en zonder ondernemersaftrek volledig in de tweede schijf van 37,56%, dus speelt de cap hier nog geen rol — je krijgt gewoon je volledige marginale tarief als voordeel. Zonder aftrek betaal je €25.588 belasting. Met alleen de zelfstandigenaftrek (belastbare winst €68.800) daalt dat naar €25.137, een besparing van €451 — vrijwel exact €1.200 × 37,56%, omdat de hele aftrek binnen deze schijf valt.

Tel je de startersaftrek erbij op, dan daalt je belastbare winst verder naar €66.677 en de belasting naar €24.340. De startersaftrek levert je hier dus €797 extra op (€2.123 × 37,56%), en de volledige ondernemersaftrek van €3.323 bespaart je in totaal €1.248 — hoger in euro's dan bij €40.000 winst, puur omdat het volledige bedrag hier tegen het hogere tarief van 37,56% wordt verrekend in plaats van (deels) tegen 35,75%.

Verdien je aanzienlijk meer, dan merk je de cap wél. Bij bijvoorbeeld €90.000 winst valt het laatste stuk van je winst in de schijf van 49,50%. Zonder de cap zou de ondernemersaftrek van €3.323 je daar €1.645 opleveren (49,50%), maar door de aftrekbeperking blijft het voordeel steken op €1.248 (37,56%) — je loopt dus €397 mis ten opzichte van wat je op basis van je marginale tarief zou verwachten. Bij winsten tot circa €78.000, zoals in beide voorbeelden hierboven, geldt die beperking dus nog niet: daar krijg je de startersaftrek gewoon tegen je werkelijke tarief uitbetaald.

Bereken je voordeel →

Veelgestelde vragen